Порядок расчета НДС в 2017-2018 годах (КБК, формула и др.). Отчетность ндс


Как составить отчет НДС 🚩 Варианты отчетности по НДС 🚩 Налоги

Автор КакПросто!

Налог на добавленную стоимость считается одним из самых сложных налогов, и отмена его в ближайшем будущем не предвидится. Более детально об этом виде налога можно узнать из главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации. Как правило, большинство хозяйственных операций на предприятии обкладывается НДС.

Статьи по теме:

Вам понадобится

  • - книга продаж и покупок;
  • - журналы учета счетов-фактур;
  • - декларация НДС, утвержденная Минфином.

Инструкция

Налог на добавленную стоимость платят организации, частные предприниматели и лица, которые признаны плательщиками НДС при перемещении товаров через таможню. Впрочем, некоторые организации и предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС при исполнении условий ст. 145 Налогового Кодекса РФ. НДС насчитывается при реализации товаров, выполнении строительно-монтажных работ, ввозе товаров на территорию России и т. д. Более детально об операциях, не облагаемых НДС, можно узнать в ст. 149 НК РФ, а о ввозимых товарах - в ст. 150 НК РФ. Моментом определения налоговой базы по НДС считается день отгрузки товаров или оказания услуг и работ, а также день получения оплаты в счет будущих отгрузок. Ставки по НДС выписаны в статье 164 НК РФ, но основная ставка НДС обычно составляет 18%, в некоторых случаях она может ограничиться 10% или вообще нулевой ставкой. Отчетность по НДС сдается каждый квартал. Для этого бухгалтер заполняет Декларацию по налогу на добавленную стоимость. Причем сдать эту декларацию нужно не позже 20 числа, следующего за отчетным налоговым периодом. То есть фактически 20 апреля, 20 июня, 20-го октября и 20 января. Декларация НДС заполняется по специальной форме, разработанной Министерством финансов РФ. Для расчета НДС организации или предпринимателю нужно иметь книгу продаж и книгу покупок (форма этих книг утверждена Минфином) и журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (их форма произвольная). За несвоевременную подачу деклараций НДС предусмотрена административная ответственность. Так в случае если декларация подана с опозданием меньше 180 дней с необходимого срока, на организацию накладывается штраф в размере 5% от необходимой суммы налога, если более 180 дней – 30% от общей суммы налога и 10% за каждый просроченный месяц, начиная с 181-го дня.

Обратите внимание

Плательщики НДС имеют право на его возврат. Но сделать это можно, если есть счета-фактуры и имущество принято к учету и будет использовано в операциях, которые облагается НДС. Вычет по НДС можно получить и при покупке основных средств, но только после их ввода в эксплуатацию.

Полезный совет

Помните, что штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу отчетов по НДС, а за неуплату самого налога – только небольшая пеня.

Источники:

  • Варианты отчетности по НДС

Совет полезен?

Распечатать

Как составить отчет НДС

www.kakprosto.ru

Декларация по НДС в 2017-2018 годах - бланк и образец

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года — кто, куда и когда сдает

Какой нужен бланк

Формируем отчетность по НДС за 3 квартал 2018 года

Упрощенная или нулевая декларация — как правильно

 

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года — кто, куда и когда сдает

Согласно п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ по НДС отчитываются компании и ИП (включая посредников), если они:

  • не спецрежимники и осуществляли в отчетном квартале продажи с НДС;
  • налоговые агенты;
  • спецрежимники, освобожденные от НДС (ст. 145 НК РФ), в отчетном квартале выдававшие деловым партнерам счета-фактуры с НДС.

О том, кто по закону считается плательщиком налога, читайте в этом материале.

Срок подачи декларации по НДС за 3-й квартал 2018 года установлен на 25 октября включительно (это четверг). «Обособки» отчет не сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Способ отправки — электронный. Выбор имеют только спецрежимники — налоговые агенты (из них исключительно те, численность сотрудников у которых за предшествующий год не превысила 100 человек и которые не выдавали и не получали счета-фактуры с НДС в качестве посредников).

О том, как подать декларацию при отсутствии возможности сдать ее электронно, читайте в статье «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?».

Электронно придется отправлять контролерам не только НДС-отчет, но и пояснения к нему. Об этом смотрите в публикациях:

Какой нужен бланк

Декларация НДС в 2018 году формируется на том же бланке, на котором мы отчитывались за предшествующие 2 квартала 2018 года. Он утвержден приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом изменений, внесенных приказом ФНС РФ от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696. Внесенные в него поправки действуют с 12.03.2017. 

О том, каким последним корректировкам подверглась форма по НДС, рассказано в статьях:

И хотя новшеств немало, они носят больше технический характер (видоизменены штрихкоды и таблицы отчета, введены новые строчки и т. д.).

Подробнее о способах, сроках и форме сдачи отчетности по НДС читайте здесь.

Формируем отчетность по НДС за 3 квартал 2018 года

Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:

  • Титульник и раздел 1 оформляют все, кто обязан отчитываться по НДС.
  • Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8–9 оформляйте, только если у вас были соответствующие хозоперации. Если таковых не было, незаполненные листы к отчету не прикладывайте.
  • Разделы 8–9 оформляют плательщики НДС, ведущие книги покупок и продаж. В листы 8–9 попадут все сведения из этих регистров, в т. ч. по корректировкам и исправлениям.
  • Разделы 10–11 — для посредников, включая неплательщиков НДС. Эти листы идентичны разделам 8–9, однако информация для них берется из иного источника — журнала учета счетов-фактур.
  • Раздел 12 — прерогатива неплательщиков НДС, оформляющих счета-фактуры с обозначенным строкой налогом. Те, кто не уплачивает налог (или освобожден от него), в случае выписки счета-фактуры с НДС представляют контролерам декларацию, состоящую из титула, разделов 1 и 12.

Образец декларации по НДС за 3 квартал 2018 года, заполненный на основании примера, можно скачать в материале "Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)".

ВАЖНО! Оформляя налоговую декларацию по НДС, проверьте, корректно ли указаны коды вида операций (КВО) в налоговых регистрах по НДС. Нестыковки в КВО, внесенных в книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур, приведут к тому, что отчетность не пройдет форматно-логическую проверку и будет приравнена к несданной.

НДС-декларация — одна из самых сложных. Однако даже с серьезной проблемой можно справиться, если рядом есть компетентная поддержка профессионалов.

Разделы декларации по НДС за 3 квартал 2018 года вам помогут заполнить рекомендации наших экспертов:

А если вы практикуете раздельный учет, загляните сюда. Не забудьте перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения, используя бухрегистры и контрольные соотношения, рекомендуемые ФНС. Иначе не исключено, что отчетность не будет принята, а налоговики не замедлят наложить штрафы.

Упрощенная или нулевая декларация — как правильно

Если в 3 квартале 2018 года у вас не было хозопераций, отражаемых в декларации по НДС, можно ее не оформлять, а вместо этого заполнить упрощенный отчет. Его форма введена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Это рекомендуют сами чиновники (письмо Минфина РФ от 10.03.2010 № 03-07-08/64). Однако для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо соблюсти ряд условий.

О том, какие это условия, читайте в этой статье. А здесь вы найдете заполненный образец упрощенной декларации за 3-й квартал 2018 года.

ВАЖНО! Если необходимые условия не соблюдены, придется составлять нулевку по НДС. О том, как это сделать, расскажет наша публикация. Не забудьте, что за несдачу нулевого отчета тоже предусмотрена административная и налоговая ответственность.

Подходит время 3 декларационной кампании по НДС в 2018 году, а проблем меньше не становится. Давайте справляться с трудностями вместе! В нашей рубрике «Декларация НДС 2017-2018» вас всегда ждут актуальные материалы, а наши эксперты помогут разобраться с самыми каверзными вопросами. Вы сможете задать их через форму отправки сообщений, расположенную под каждой статьей, или на нашем профессиональном форуме. Мы ждем и профессионалов, и новичков!

nalog-nalog.ru

Декларация по НДС. Как подготовиться заранее?

Очередной налоговый период по НДС уже подходит к концу. Чтобы отчетная кампания не стала стрессом, необходимо регулярно и правильно вести учет и максимально эффективно использовать возможности программы. О том, какие меры нужно предпринять заранее, чтобы сам процесс формирования декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 не занял много времени, а данные в отчетности были верными, читайте в материале экспертов 1С.

Содержание

Учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется ежедневно – записи книг покупок и продаж формируются при вводе счетов-фактур. Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС. Делать это нужно в следующей последовательности.

Этап 1. Проверьте правильность введенных данных и наличие документов

Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными. Это касается всех документов – на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям. Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.

Банк и касса. Вводя банковские документы, отследите правильность указания НДС в соответствующей графе. Это необходимо для формирования счетов-фактур на аванс, поскольку в программе они формируются автоматически. Если НДС не указать в документе Поступление на расчетный счет, то счет-фактура по авансам полученным автоматически не сформируется. На этот же самый момент необходимо обратить внимание при вводе документа Поступление в кассу.

Поступление товаров, работ и услуг. В документе Поступление товаров и услуг нужно обратить внимание на заполнение колонок % НДС, НДС. Если сумма НДС будет указана неправильно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Кроме того, важно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру. Не зарегистрированный счет-фактуру программа не включит в книгу покупок и не сформирует бухгалтерские записи по вычету входящего НДС по этой покупке.

Для регистрации счета-фактуры по поступившим товарам, работам и услугам необходимо указать его номер в поле Счет-фактура № и дату в поле от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать. В результате этого будет создан и автоматически проведен документ Счет-фактура полученный.

Реализация товаров, работ и услуг. При вводе документа Реализация товаров и услуг обратите внимание на заполнение колонок % НДС и НДС, а также на формирование на его основе счета-фактуры. Если данные колонки будут заполнены неправильно, то программа не сможет корректно рассчитать НДС к уплате в бюджет по данному документу. Аналогично документу Поступлению товаров и услуг нужно зарегистрировать счет-фактуру. Если этого не сделать, то программа учтет эту операцию при формировании записей для книги продаж, но в книге продаж будут указаны номер и дата первичного документа. Это не является нарушением порядка выставления счетов-фактур, если осуществляется реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, по письменному согласию сторон сделки.

ИС 1С:ИТС

Подробнее об оформлении операций по списанию ТМЦ, вводу в эксплуатацию ОС и НМА читайте в разделе в ИС 1С:ИТС «Отчетность по НДС» по ссылке .

Как проверить правильность ввода документов? Для этого есть два способа:

  1. Каждый первичный документ на бумажном носителе сверить с каждым электронным документом в базе данных. Способ – трудоемкий, не подходит компаниям с большим количеством операциям, но позволяет добиться наибольшей достоверности;
  2. Сформировать реестр документов, введенных в базу данных и проверить их основные реквизиты. По реестру можно проверить лишь основные реквизиты (наименование контрагента, дату, сумму, номер документа), однако это позволяет сэкономить время. Сформировать реестр введенных документов в базу данных можно с помощью команды Вывести список в любом из журналов документов.

Наличие счетов-фактур по документам поступления. Следующим шагом подготовки к составлению декларации по НДС является проверка наличия счетов-фактур по документам поступления. Для этой проверки предназначен Отчет по наличию счетов-фактур, предъявленных продавцом (раздел Отчеты - Анализ учета: Наличие счетов-фактур). Отчет позволяет получить информацию о наличии поступивших счетов-фактур, зарегистрированных документами, указанными в настройках отчета. Если список документов не заполнен, то проверяется наличие счетов-фактур для всех документов, к которым они должны прилагаться.

Если в отчете обнаружены недостающие или непроведенные счета-фактуры, исправьте ошибку. Корректировку в документы можно вносить прямо из данного отчета. Для этого надо дважды кликнуть мышью на интересующем документе, в результате чего откроется форма документа. После внесения исправлений документ необходимо перепровести, после чего вновь сформировать отчет.

Этап 2. Регламентные операции по учету НДС

В «1С:Бухгалтерии 8» записи книг покупок и продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов – счет-фактура выданный, счет-фактура полученный и др.. Но этих операций недостаточно – в конце налогового периода нужно провести регламентные документы по учету НДС. Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала Регламентные операции НДС (меню Операции – Регламентные операции НДС или из формы Помощник по учету НДС (меню Покупка – Ведение книги покупок - Помощник по учету НДС или меню Продажа – Ведение книги продаж - Помощник по учету НДС).

Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).

Рис. 1

Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

  • Операция не требуется;
  • Операция требуется, не выполнена – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС;
  • Операция выполнена, актуальна – требуемый документ создан и корректно заполнен;
  • Операция выполнена, но не актуальна – требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.
При выполнении регламентных операций по учету НДС требуется соблюдать очередность, так как результаты проведения одного документа влияют на заполнение других. При проведении, отмене проведения или изменении регламентных документов проверяется факт выполнения подчиненных регламентных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветом пиктограммы в помощнике. Для актуализации регламентных операций нужно перезаполнить и провести соответствующие документы.

Рассмотрим назначение некоторых регламентных операций по учету НДС.

Распределение НДС косвенных расходов. Эта операция распределяет входящий НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые нельзя однозначно отнести к определенному виду операций. При выполнении операции создается документ Распределение НДС косвенных расходов. На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.

Документ может быть заполнен автоматически.

Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Регламентная операция Подтверждение оплаты НДС в бюджет выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.

При выполнении операции создается документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Документ заполняется автоматически по документам Заявление о ввозе товаров. Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.

При проведении документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.

ИС 1С:ИТС

Подробнее обо всех регламентных операциях по НДС читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность».

Этап 3. Сформируйте книги продаж и покупок

Для подготовки декларации по НДС нужно, во-первых, сформировать книги покупок и продаж, а затем проверить правильность их заполнения.

Книгу продаж в программе формируется с помощью одноименного отчета Книга продаж (раздел Отчеты –  Отчеты по НДС: Книга продаж). В форме отчета нужно указать период составления книги продаж и нажать на кнопку Сформировать.

Формирование книги покупок в программе осуществляется аналогично с помощью отчета Книга покупок (раздел Отчеты - Отчеты по НДС: Книга покупок). В форме отчета нужно указать период составлением книги покупок и нажать на кнопку Сформировать.

Если учет в информационной базе ведется по нескольким организациям, то в формах нужно выбрать организацию, по которой составляется книга продаж. По умолчанию указывается организация из справочника Организации с признаком Основная.

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Отчеты – Анализ учета: Анализ учета по НДС). В отчете отражаются суммы начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций в целом и с расшифровками по видам операций. Чтобы сформировать отчет необходимо задать проверяемый период в поле Период, выбрать организацию и нажать на кнопку Сформировать. По умолчанию выбрана организация из справочника Организации с признаком Основная. Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме отчета не показывается.

Рис. 2

В каждом блоке отчета содержится два показателя (рис. 2): на бежевом фоне – НДС, рассчитанный в программе; на сером фоне – НДС, не рассчитанный в программе, т. е. потенциально содержащий ошибку в расчете НДС. Чтобы посмотреть показатель и проверить расчет можно кликнуть по сумме каждого блока дважды.

Этап 4. Проверьте состояние учета НДС

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно еще одним способом – с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета. Обработка позволит (раздел Отчеты - Анализ учета: Экспресс-проверка) протестировать:

  • выполнение общих положений учетной политики;
  • состояние бухгалтерского учета;
  • правильность ведения кассовых операций;
  • корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
  • корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для запуска проверки в форме Экспресс-проверка ведения учета нужно выбрать период в в поле Период с... по… и организацию, затем нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

В экспресс-проверке предусмотрены два блока – проверка ведения книги продаж и проверка ведения книги покупок.

Проверка ведения книги продаж

На рис. 3 показаны проверки раздела Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость.

Рис. 3

Экспресс-проверка ведения учета решает следующие задачи.

Проверка хронологии нумерации счетов-фактур. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 счета-фактуры должны нумероваться в хронологическом порядке. Проверка контролирует хронологию и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.

Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации. Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проверка контролирует выполнение этого требования.

Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации. Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный. Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных. Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры.

ИС 1С:ИТС

Подробнее о задачах, которые решает экспресс-проверка, читайте в подразделе Отчетность по НДС раздела Отчетность.

Рис. 4

Получить информацию об ошибке, можно щелкнув на плюсик слева от названия проверки. По каждой проверке расшифровывается ее результат, возможные причины ошибки, рекомендации по исправлению и приводится детальный отчет об ошибках.

Проверка ведения книги покупок

Проверка ведения книги покупок охватывает следующие вопросы.

Полнота получения счетов-фактур по документам поступления. Методика учета входящего НДС в «1С:Бухгалтерии 8» предусматривает, что каждый документ поступления должен сопровождаться счетом-фактурой поставщика. Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Наличие документа Распределение НДС. Если налогоплательщик в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен вести раздельный учет НДС, необходимо в учетной политике установить параметры для поддержки раздельного учета. Проверка состоит в том, что если в налоговом периоде налогоплательщик (указавший в параметрах учетной политики поддержку раздельного учета) осуществлял операции реализации, то проверяется наличие проведенных документов Распределение НДС.

Корректность распределения НДС. Отчет проверяет правильность распределения. Сумма входящего НДС к распределению по поступившим товарам (работам, услугам) за налоговый период (приход по регистру Раздельный учет НДС), должна быть равна сумме НДС, распределенного между видами деятельности (расход по регистру Раздельный учет НДС). Если это равенство не выдерживается и на конец налогового периода в регистре Раздельный учет НДС присутствует остаток (Главное меню - Все функции - Отчеты: Универсальный отчет - регистр Раздельный учет НДС), то система сообщает об ошибке.

Наличие документа Формирование записей книги покупок. Записи для книги покупок в «1С:Бухгалтерии 8» могут вводиться с помощью документа Формирование записей книги покупок. Проверка контролирует наличие проведенных документов данного вида в соответствующем налоговом периоде.

Для выполнения проверок по ведению книги покупок необходимо нажать на кнопку Выполнить проверку. Результаты приводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках (рис. 6).

ИС 1С:ИТС

Подробнее о задачах, которые решает экспресс-проверка, читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность».

buh.ru

Отчетность ООО по НДС

При регистрации компании учредители должны определиться с системой налогообложения, которая будет для них наиболее актуальной. Если ваш выбор остановился на ОСНО, вы становитесь плательщиком НДС. Декларация по НДС для ООО – форма отчета, которую вы должны представить в ФНС. Мы расскажем, как правильно заполнить форму, сдать отчетность, чтобы избежать неприятностей с законодательством.

Место, сроки и способы сдачи отчетности

Предприятия, отчисляющие этот налог, обязаны подавать в ФНС по месту регистрации отчетность до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, т.е. до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Если дата сдачи выпадает на выходной день, то срок подачи отчета переносится на следующий рабочий день. Например, если 25 июля – воскресенье, то срок сдачи отчета переходит на понедельник – 26 июля. В течение года сдается 4 декларации, вне зависимости от того, велась деятельность или нет.

Представляются декларации только в электронном виде, если форма будет отправлена на бумажном носителе – сотрудники налоговой отчеты не примут.

Представляются декларации только в электронном виде, если форма будет отправлена на бумажном носителе – сотрудники налоговой отчеты не принимут.

Чтобы сдать отчетность в электронном виде, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС, изготовив заранее ЭЦП (электронную цифровую подпись). Для этого вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и к нотариусу.

Кроме этого существует множество компаний, которые предоставляют услуги по отправке отчетов в ФНС. ЭЦП в этом случае они изготавливают самостоятельно. В таком виде подготовка отчетности проходит значительно легче, т.к. многие графы заполняются автоматически на основании введенных вами данных.

Когда отчетность ООО с НДС будет принята сотрудниками инспекции, вам будет выслана квитанция о приеме декларации.

Основные правила по заполнению отчетности

Налоговыми агентами (компаниями, представляющими отчетность и уплачивающими налог) по НДС являются лица и предприятия, перечисленные в ст. 143 НК РФ.

Декларация по НДС утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/558.

Правила заполнения отчета утверждены приказом ФНС России № ММВ-7-3/558 в приложении № 2. Мы расскажем об основных требованиях, предъявляемых ко всем налогоплательщикам.

При заполнении титульного листа в обязательном порядке указывается:

  • ИНН и КПП.
  • Налоговый период.
  • Корректировка (если первичная форма – проставляете «0»).
  • Год.
  • Код по месту учета.
  • Налогоплательщик.
  • ОКВЭД.
  • Номер телефона.
  • Информация о лице, представляющем отчет.

Раздел 1 заполняется отдельно по каждому территориальному округу. По строке 040 рассчитывается сумма к уплате в бюджет.

Основными частями для заполнения, кроме 1, являются разделы 3, 8, 9. Начинается оформление с раздела 8 и 9, куда заносится информация из книги доходов и расходов (КУДиР) соответственно. Затем производится расчет налога в разделе 3.

Если у вас нет данных по книге покупок, то раздел 8 не заполняется.

Обратите внимание, что раздел 8 и 9 заполняется в рублях и копейках, а вот раздел 3 только в рублях.

Все клеточки в отчете должны быть заполнены, в случае отсутствия информации проставляется «–».

С 2016 года законодательство выставляет более жесткие санкции компаниям, не сдавшим своевременно отчет. Теперь помимо штрафа, предусмотренного НК (ст. 119 НК РФ), сотрудники налоговой могут наложить арест на расчетный счет и приостановить по нему операции (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Перед сдачей отчетности проверьте введенные данные еще раз, удостоверьтесь в точности информации. Если будет установлена недоимка по налогу, помимо штрафных санкций придется оплачивать пеню (ст. 75 НК РФ).

Если вы используете основную систему налогообложения, то обойти стороной оплату НДС у вас не получится. Это не так сложно, как может показаться сначала, главное, не забывать отчитываться в налоговую 4 раза в год. Если самостоятельно заполнить декларацию вы не можете, то наймите бухгалтера или обратитесь в специализированную компанию.

zhazhda.biz

НДС - nalog-nalog.ru

Плательщики НДС

Как посчитать НДС к уплате

Как вычислить НДС к начислению

Документальное оформление НДС к начислению

Как рассчитать вычет по НДС

Регистрация исходящих и входящих счетов-фактур

Как высчитать НДС к восстановлению

Экспорт и импорт

Налоговый агент

Налоговая декларация по НДС

Уплата НДС (КБК и другие реквизиты)

НДС в 2017-2018 годах

 

Плательщики НДС

Основное, с чего нужно начать изучение НДС — это понять: является ли организация плательщиком налога. Перечень плательщиков и тех, кому НДС платить не нужно, прописан в ст. 143 НК РФ. Разобраться в правовых тонкостях вам поможет рубрика «Плательщики (НДС)». Некоторые хозяйствующие субъекты вообще освобождены от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ). Найти их перечень и другую полезную информацию, касающуюся данной ситуации, можно в рубрике «Освобождение от НДС».

Как посчитать НДС к уплате

НДС к уплате в бюджет вычисляется как разница между начисленной суммой налога и суммой НДС к вычету. Каждая составляющая этой простой формулы расчета НДС определяется с учетом различных правил, установленных нормативными актами.

НДС к начислению формируется исходя из налогооблагаемой базы, умноженной на ставку налога. НДС к вычету — это сумма НДС, предъявленная поставщиками товарно-материальных ценностей, работ, услуг на основании выставленных ими счетов-фактур.

Кроме того, на сумму НДС к уплате могут повлиять и такие факторы, как восстановление налога, исполнение функций налогового агента, экспортные и импортные операции.

Как вычислить НДС к начислению

Чтобы правильно провести расчет НДС к начислению, нужно определиться с такими понятиями, как объект налогообложения, налоговая база и налоговая ставка.

В этом вам помогут соответствующие рубрики раздела «НДС» нашего сайта:

  • «НДС: объект налогообложения». В этой рубрике представлены статьи, которые помогут разобраться с тем, какие хозяйственные операции облагаются НДС. Здесь подробно рассмотрены ст. 146 и 148 НК РФ, а также есть полный перечень того, что подпадает под налогообложение указанным налогом.
  • «Налоговая база (НДС)». После определения объекта налогообложения нужно посчитать его величину в денежном выражении - это и будет налогооблагаемая база. В данном вопросе нужно также обратить внимание и на момент определения налоговой базы.
  • «Ставка (НДС)». В статьях этой рубрики много полезной информации, которая поможет вам правильно выбрать ставку НДС в зависимости от вида реализуемых материальных ценностей, работ, услуг. Здесь же можно найти материалы про ставки 0%, 10%, 18% и расчетные ставки.
  • «Льготы по НДС». Ст. 149 НК РФ позволяет не облагать НДС некоторые хозяйственные операции. И даже не выставлять счет-фактуру по таким сделкам. Статьи представленной рубрики помогут вам понять, как получить льготы по НДС, нужно ли ими пользоваться или лучше отказаться от их применения.

Документальное оформление НДС к начислению

Сумма НДС формируется в разрезе каждой хозяйственной операции, связанной с реализацией. Сюда попадают и те операции, которые нормативные акты приравнивают к реализации (например, безвозмездная передача). Суммы НДС, отраженные в счетах-фактурах, оформленных налогоплательщиком за квартал, в суммированном виде как раз и будут суммой НДС к начислению.

Чтобы не допустить ошибок при оформлении счетов-фактур, обратитесь к рубрике «Счет-фактура». С 2015 года наравне со счетом-фактурой применяется и УПД (счет-фактура и накладная в одном документе) - этому новшеству посвящена рубрика «Универсальный передаточный документ (УПД)».

Информация обо всех исходящих счетах-фактурах должна собираться в книге продаж. Правильному составлению этого регистра посвящены материалы рубрики «Книга продаж».

Как рассчитать вычет по НДС

Вычет по НДС уменьшает сумму налога к уплате. Если организация приобрела товары, работы или услуги, получила счет-фактуру с выделенной в ней суммой НДС, то она может принять этот НДС к вычету. Это общий порядок. Но из всех правил есть исключения.

НК определяет условия, при которых входной НДС можно принимать к вычету, а также условия, при которых этого делать нельзя. Более подробно описание таких условий, а также способы их определения и применения описаны в рубрике «Вычет (НДС)».

Когда некоторые виды деятельности организации попадают под налогообложение НДС, а некоторые — нет, то в таком случае необходим раздельный учет затрат по каждому виду деятельности, а это в свою очередь влияет на принятие НДС к вычету. Подробнее об этом — в рубрике «Раздельный учет (НДС)».

Все входящие счета-фактуры должны быть отражены в книге покупок. С правилами и нюансами заполнения этого сводного документа можно ознакомиться в рубрике «Книга покупок».

Регистрация исходящих и входящих счетов-фактур

По правилам, установленным постановлением Правительства от 26.12.2012 № 1137, все исходящие и входящие счета-фактуры должны быть зарегистрированы в специальном журнале (в случае если для налогоплательщика установлена такая обязанность). Материалы рубрики «Журнал счетов-фактур» помогут избежать ошибок при формировании этого документа.

Как высчитать НДС к восстановлению

Если НДС ранее был принят к вычету, то при наступлении определенных событий (п. 3 ст. 170 НК РФ) его нужно восстановить. За счет этой операции сумма НДС к уплате в текущем налоговом периоде увеличится. В материалах рубрики «Восстановление НДС» перечислены подобные хозяйственные ситуации. Здесь же можно узнать о том, как правильно отразить в учете восстановление НДС и в какой строке налоговой декларации показывать осуществленные по восстановлению операции.

Экспорт и импорт

Операции, связанные с взаимодействием с зарубежными партнерами, для налогообложения НДС выделяются обособленно.

Правильно поступать с НДС при импорте товаров, работ, услуг поможет подборка статей в рубрике «НДС при импорте».

За помощью по корректному отражению НДС при реализации на экспорт обращайтесь в нашу рубрику «НДС при экспорте».

Налоговый агент

Ситуация, когда организация выступает в роли налогового агента, заключается в том, что она выплачивает НДС за другую организацию. Подробнее о том, когда фирма должна принять на себя обязанности налогового агента, можно узнать из рубрики «Налоговый агент (НДС)». Кроме того, здесь расположены материалы, которые помогут правильно начислить НДС и отразить его в налоговой декларации.

Налоговая декларация по НДС

В налоговой декларации по НДС отражается вся информация, связанная с расчетом налога к уплате. В ее соответствующих разделах нужно заполнить сумму НДС к начислению и к вычету. Есть в ней и отдельный раздел для налоговых агентов, разделы, связанные с экспортом и импортом, а также по операциям, не подлежащим налогообложению. Правильное формирование такого документа позволит избежать вопросов и дополнительных проверок со стороны налоговых органов.

Рубрика «Декларация НДС 2016-2017» полностью посвящена порядку составления этого важного документа. В ней на конкретных примерах даны пояснения о том, как правильно заполнить декларацию. Здесь же вы найдете статьи, посвященные сдаче декларации через интернет.

Если после формирования декларации окажется, что сумма вычетов превышает сумму НДС к начислению, то, согласно ст. 176 НК РФ, сумму превышения можно возместить. Как правильно оформить документы для возмещения налога и как вести себя с налоговыми органами в такой ситуации, расскажет наша рубрика «Возмещение НДС».

Уплата НДС (КБК и другие реквизиты)

После составления налоговой декларации и определения суммы к уплате нужно заплатить НДС в бюджет. Для этого надо правильно заполнить платежное поручение и перечислить налог в установленный законодательством срок.

Материалы рубрики «Уплата НДС» помогут определиться со сроками уплаты налога, реквизитами платежного поручения, такими как КБК по НДС, очередность платежа. Кроме того, здесь представлен образец уже заполненного платежного поручения. В рубрике рассмотрен и такой вопрос, как ответственность за несвоевременную уплату налога, расчет и уплата пени.

НДС в 2017-2018 годах

Все основные правила, касающиеся НДС и существенные для применения этого налога, представлены в материалах рубрики «НДС 2017-2018». Здесь описаны все последние изменения законодательства, имеющие отношение к этому налогу, и приведены обзоры рассмотрения споров по нему арбитражными судами.

НДС является достаточно сложным налогом и для понимания, и для расчета. Новшества, вносимые в НК, очень часто требуют разъяснений. Письма Минфина и ФНС, которые поясняют, как применять ту или иную статью НК, порой противоречат друг другу.

В материалах, представленных на нашем сайте, в разделе «НДС» проводится анализ статей НК с точки зрения их практического применения, рассматриваются разъяснения финансовых ведомств и решения арбитражных судов. Это позволяет представить ситуацию в целом и принять правильное решение.

nalog-nalog.ru

Налоговая отчетность по ндс | juridicheskii.ru

Налоговая отчетность по НДС, сроки уплаты и предоставления налоговых деклараций по НДС

Налоговая декларация (расчет) по НДС (далее – декларация по НДС) составляется нарастающим итогом с начала года и представляется ( в виде электронного документа) в налоговый орган по месту регистрации плательщика не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Заполнение декларации по НДС осуществляется на основании Инструкции, утвержденной постановлением МНС. В декларацию включаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым наступил момент фактической реализации в отчетном периоде .

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно.

Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года. Обновленный отчет по НДС с 2018 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы.

Новый порядок представления отчетности по НДС

Предприятия и предприниматели, которые обязаны отчитываться по налогу на добавленную стоимость.

указаны в пункте 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ и пункте 1 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н. Прежде всего представляют декларацию плательщики НДС. Таковыми также являются участники простых товариществ, управляющие товарищи инвестиционных товариществ, ответственные за ведение налогового учета, доверительные управляющие, концессионеры п.

Налоговая отчетность по НДС, порядок ее заполнения

Между уровнями системы налогового учета по НДС существуют строгие вертикальные однонаправленные связи. Их суть заключается в том, что данные налогового учета из первичных документов попадают в аналитические регистры налогового учета, где обобщаются, а затем уже итоговая информация заносится в налоговую декларацию (расчет налоговой базы по НДС).

На первом уровне налогового учёта НДС, первичным учетным документом служит счет-фактура, так как именно этот документ является основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ.

НДС: сроки сдачи

Налог на добавленную стоимость — один из важнейших для бюджета государства и в то же самое время один из самых неоднозначных с точки зрения выполнения обязательств плательщиков по внесению его в бюджет и предоставления отчетности.

Положения законодательства РФ предписывают компаниям не только вовремя уплачивать налог, о котором идет речь, в бюджет и предоставлять декларацию по нему в налоговую службу, но также делать это при следовании определенным технологическим критериям.

Декларация по НДС

Выплаты физлицу по гражданско-правовому договору облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОМС и ОПС. Обратите внимание, что порядок начисления взносов и налога в случае перечисления «физику»-исполнителю аванса, различается. С 06.08.2018 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Новый порядок подачи декларации по НДС

Большинство предпринимателей, время от времени задумываются о налоге на добавленную стоимость, необходимости его уплаты и, безусловно, подаче отчетности.

Далее расскажем о том, кто и когда должен подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость, а также об особенностях ее подачи и заполнения. В октябре 2014 года, Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Приказ), была утверждена новая форма налоговой декларации расчёта налога на добавленную стоимости, а также инструкция по ее заполнению.

Как заполнить отчет ИП по НДС

Предприниматель не просто работает на себя, но и несет определенную налоговую нагрузку. Составление отчета по налогу на добавленную стоимость (НДС) – это самая распространенная форма налоговой отчетности и наибольшая «головная боль» для индивидуального предпринимателя. Как правильно отчитываться по НДС?

НДС – это косвенный налог в пользу государства, взимаемый с той наценки, которую предприниматель делает на свой товар.

4. организации, являющиеся официальными вещательными компаниями (по операциям, связанным с производством и распространением продукции СМИ, совершаемых в течение периода проведения Олимпийских и Параолимпийских игр 2014 г.).

1. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передаче по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав.

juridicheskii.ru

Квартальная отчетность по НДС: особенности применения

Нормами п. 202.1 НКУ определено, что отчетным (налоговым) периодом для плательщиков НДС является один календарный месяц, а в случаях, определенных НКУ для плательщиков НДС, – календарный квартал.

Подавать налоговую декларацию по НДС раз в квартал могут только две категории плательщиков НДС:

1) плательщики единого налога;

2) предприятия, имеющие право на применение нулевой ставки налога на прибыль, предусмотренной пп. "б" п. 154.6 НКУ.

Данные категории плательщиков могут выбрать квартальный отчетный период. Для этого согласно п. 202.2 НКУ такие плательщики НДС должны подать налоговому органу вместе с декларацией по НДС за последний налоговый период календарного года Заявление по форме, приведенной в приложении 1 к Порядку № 678.

Обратите внимание!

Если вместе с Декларацией подается заявление о выборе квартального периода, в заключительной части декларации по НДС ставится соответствующая отметка в поле "Отметка об одновременном представлении декларации".

Если плательщик НДС такого Заявления не подаст, то, несмотря на соответствие критериям для представления квартальной отчетности по НДС, он должен подавать налоговую декларацию по НДС ежемесячно.

С какой даты применять квартальный налоговый период

Квартальный налоговый период начинает применятся с первого налогового периода следующего календарного года до конца такого года или до:

– момента утраты права на применение ставки 0 % налога на прибыль;

– перехода плательщика единого налога на общую систему налогообложения.

Таким образом, плательщик НДС, соответствующий критериям для представления квартальной отчетности, может начинать подавать квартальные декларации по НДС с первого квартала календарного года.

Обратите внимание!

Переход на представление квартальной отчетности по НДС в середине года не предусмотрен законодательством.

Переход на месячную отчетность

Если в отчетном году плательщик НДС, отчитывающийся ежеквартально, утрачивает право на применение нулевой ставки налога на прибыль или плательщик единого налога переходит на общую систему налогообложения, такой плательщик НДС должен самостоятельно перейти намесячный налоговый период.

В таком случае месячный отчетный (налоговый) период применяется начиная с месяца, в котором утрачивается право на применение ставки 0 % налога на прибыль или с первого месяца перехода на общую систему налогообложения.

О переходе с квартального на месячный отчетный (налоговый) период налогоплательщик обязан указать в соответствующей налоговой декларации по результатам месяца, в котором осуществлен такой переход (п. 202.2 НКУ). То есть следует сделать пометку в поданной месячной налоговой декларации по НДС в поле "Отметка о переходе на месячный налоговый период с текущего отчетного (налогового) периода".

Кроме того, применяется квартальная отчетность по НДС лишь на протяжении календарного года. В случае желания плательщика НДС и в следующем году подавать квартальную отчетность по НДС, он должен снова представить Заявление вместе с декларацией за IV квартал отчетного года. В противном случае он переходит на месячный отчетный период.

Сроки подачи квартальной налоговой декларации по НДС

Квартальная налоговая декларация по НДС подается по общим правилам, предусмотреннымпп. 49.18.2 НКУ, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала. Если последний день представления отчетности приходится на выходной, то он переносится на следующий рабочий день.

Уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной налоговой декларации, нужно в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока для представления налоговой декларации (п. 57.1 НКУ).

При этом если предельный срок уплаты является выходным (нерабочим) днем, налоговые обязательства нужно оплатить в предыдущий рабочий день.

Заполнение декларации

Декларация состоит из вступительной части, служебных полей, четырех разделов и обязательных приложений. Плательщиком заполняются вступительная часть, служебные поля, первые три раздела и приложения. Требования к заполнению отдельных строк Декларации (как квартальной, так и месячной) установлены разделом V Порядка № 678.

Составить Декларацию без ошибок поможет построчный алгоритм заполнения.

Особенности подачи реестров при квартальной отчетности

Согласно п. 201.15 НКУ и п. 3 р. 1 Порядка № 708 плательщики НДС ежемесячно в сроки, предусмотренные для представления налоговой отчетности (календарный месяц), в том числе для которых установлен отчетный налоговый период – квартал, подают контролирующему органу копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных (далее – Реестр) за такой период в электронном виде.

Обратите внимание!

Плательщикам НДС, отчитывающимся ежеквартально, необходимо подавать в налоговый орган копии Реестров ежемесячно. В форме Реестра такие плательщики заполняют служебное поле "признак квартального отчета".

Резюме:

 

Квартальную декларацию по НДС могут подавать не все плательщики НДС, а лишь те, которые отвечают критериям, установленным НКУ для представления квартальной отчетности. При этом, даже отвечая всем критериям, плательщик НДС не переходит автоматически на квартальную отчетность. Он должен самостоятельно избрать квартальный отчетный период путем представления соответствующего заявления, иначе будет вынужден подавать месячную отчетность. Такое заявление нужно подавать вместе с декларацией за последний налоговый период календарного года.

Правовой глоссарий:

1. НКУ – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

2. Порядок № 678 – Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом МДС Украины от 13.11.2013 г. № 678.

3. Порядок № 708 – Порядок ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных, утвержденный приказом МДС Украины от 25.11.2013 г. № 708.

Источник: http://search.ligazakon.ua

www.buh-galter.info