Как выбрать систему налогообложения (для ИП). Как выбрать систему налогообложения выбрать для ип


Какую систему налогообложения выбрать для ип?

При оформлении индивидуального предпринимательства перед каждым бизнесменов встаёт важный вопрос относительно выбора системы налогообложения. Для определения оптимального варианта следует изучить особенности всех систем, регламентированных на законодательном уровне.

Общая система налогообложения

Использование общей системы налогообложения происходит автоматически, если в процессе регистрации предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО отличается существенными сложностями в сравнении с другими системами налогообложения.

В обязанности предпринимателя входит ведение бухгалтерского учёта и уплата всех общих налогов, включая НДС, НДФЛ и налог на имущество. Поэтому ИП должен обладать соответствующими знаниями или же регулярно пользоваться помощью опытного бухгалтера, что повлечёт за собой дополнительные расходы.

Но несмотря на недостатки ОСНО является обдуманным выбором многих предпринимателей. Это обусловлено характером сотрудничества с контрагентами, работающими по НДС и выдвигающим такие же требования к ИП.

Особенности выбора упрощённой системы налогообложения

На этапе регистрации каждый ИП имеет право добровольно выбрать упрощённую систему налогообложения. При этом обязательным этапом является уведомление уполномоченного подразделения ФСН относительно выбора предпринимателем УСН.

В условиях деятельности по УСН существенно снижается финансовая нагрузка. Так, предпринимателю не нужно уплачивать налоги на добавленную стоимость, доходы физических лиц и имущество. Уплата единого налога производится ежеквартально.

К тому же уменьшение общих размеров налога возможно за счёт страховых взносов. В обязанности ИП входит и ежегодное предоставление налоговых деклараций.

Перечень бесспорных достоинств УСН состоит из низких налоговых ставок, простоты ведения налогового и бухгалтерского учёта. Но не все ИП имеют возможность перехода на «упрощёнку», поэтому для начала следует ознакомиться с теми видами деятельности, в которых УСН недопустима.

Полный список представлен в Налоговом кодексе РФ. Также важно учитывать объёмы годовой прибыли, ведь превышение установленных пределов не позволяет предпринимателю переходить на УСН.

При использовании УСН многие предприниматели отмечают всё же некоторые недостатки. Так, в условиях невозможной реализации товаров и услуг с НДС существенно сужается круг потенциальных контрагентов. Также зачастую приходится работать с использованием контрольно-кассового аппарата или бланков строгой отчётности.

Единый налог на вменённый доход

У предпринимателя есть возможность выбрать или перейти на ЕНВД, если его занятость сопоставима с видами деятельности, перечисленными в Налоговом кодексе РФ ст. 246.26 п.2. Уплата налога в этом случае осуществляется ежеквартально, а его сумма определяется количеством работников и объёмами торговой площади.

Как и в предыдущем случае, на ЕНВД предприниматель освобождается от уплаты налогов на добавленную стоимость, доходы физических лиц и имущество. Но далеко не каждый ИП может перейти на указанную систему, ведь в учёт берётся не только вид деятельности, но и комплекс физических показателей.

К тому же данная система налогообложения применима не на всех территориях. Для выяснения возможности перехода на ЕНВД следует обратиться в налоговые органы в области регистрации ИП.

А вот отличительные преимущества заключаются в низких налоговых ставках и простоте расчётов налоговой нагрузки и ведения бухгалтерского учёта. У ИП также существует возможность уменьшить размеры единого налога за счёт страховых взносов, которые он уплачивает за всех сотрудников, включая себя.

Существенным недостатком перехода на ЕНВД может стать обязательство уплаты единого налога независимо от финансовых показателей деятельности.

Патентное налогообложение

Патентная система налогообложения была разработана специально для ИП и не может быть использована предпринимателями, экономическая деятельность которых зарегистрирована в иных организационных формах.

Можно выделить несколько схожих аспектов между ЕНВД и патентной системой налогообложения. Так, последняя также распространяется только на определённые виды деятельности. При этом предпринимателю не нужно ежеквартально уплачивать налоги и производить расчёт налоговых нагрузок с применением установленных формул. 

Оформляется такое налогообложение посредством приобретения предпринимателем патента сроком действия от одного месяца до года. От предпринимателя требуется только своевременная оплата патента без предоставления деклараций в ФСН. При этом не существует возможности уменьшить стоимость патента с помощью страховых взносов.

Итак, при выборе той или иной системы налогообложения следует руководствоваться оценкой планируемых доходов, примерной величиной расходов и возможностью их подтверждения отчётной документацией. 

vremya-sovetov.ru

Какая система налогообложения для ИП лучше?

09 июня 2015

Просмотров: 2154

Чтобы правильно организовать ведение бухгалтерии индивидуального предпринимателя, важно с особой серьезностью подойти к выбору системы налогообложения. Выбранная система налогообложения для ип играет значительную роль и оказывает важное влияние на перспективу развития деятельности с возможностью минимальных затрат как времени, так и материальных ценностей. Регулирование стандартов и требований, предъявляемых к ведению бухгалтерии, осуществляется согласно соответствующей документации.

Каждому физическому лицу перед регистрацией ИП важно решить вопрос, заключающийся в том, какую систему налогообложения для ип выбрать. Налоговое законодательство предоставляет предпринимателям следующие налоговые режимы: общий, предусматривающий уплату всех налогов, установленных для действующей сферы деятельности и специальные, включающие несколько систем налогообложения и способствующие стимулированию развития малого и среднего бизнеса.

От выбора системы для налогообложения ип зависит сложность процесса осуществления учета и совокупная величина требуемых к расчету и оплате налогов. При переходе индивидуального предпринимателя с общего режима на упрощенную систему с помощью разных актов осуществляется регулирование правил ведения бухгалтерии, детализации и систематизации учетных данных для индивидуального предпринимателя.

Физические лица, организовавшие собственное дело, обязуются к ведению учета и предоставлению отчетности в соответствии с установленными налоговым законодательством нормами. Нарушение правил или неуплата налогов влечет за собой его взыскание соответствующим органом в счет имущества, включающего все денежные средства, как наличные, так и на счетах. Сумма взыскания соответствует установленной величине налога.

Упрощенная система налогооблажения

Выясняя, какую систему налогообложения может применять ип, важно знать о предусмотренной возможности индивидуальным предпринимателям осуществлять деятельность по режиму УСН, который для ведения всех необходимых видов учета предоставляет более простую схему. Ввиду этого для индивидуального предпринимателя целесообразным и выгодным вариантом станет самостоятельное осуществление бухгалтерского учета.

Привилегией индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения, являются минимальные затраты на уплату налогов. Для большинства ИП этот фактор один из самых существенных. Каким образом предпринимателю удается сократить затраты? В первую очередь, благодаря освобождению согласно НК от обязательств уплаты некоторых налогов, которые являются обязательными в общем налоговом режиме. К таковым относятся: налог на добавленную стоимость или НДС за исключением индивидуальных предпринимателей, занимающихся деятельностью в сфере ввоза разнообразных товаров на территорию РФ, налог на доходы физических лиц или НДФЛ, который является результатом исполнения деятельности, налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, единый социальный налог или ЕСН, подразумевающий доходы, полученные в следствии осуществляемой деятельности и необходимые для физических лиц выплаты.

Второй фактор, влияющий на размер затрат – это возможность определения объекта налогообложения при уплате единого налога. Предприниматель может остановить выбор на доходах, вырученных в процессе осуществления предпринимательской деятельности с применением ставки 6% или доходах, уменьшенных на размер расходов с применением установленной ставки 15%.

В процессе осуществления деятельности с применением режима УСН сохраняется порядок исполнения требуемых кассовых операций, уплаты установленных взносов в соответствующие фонды в размере, произведенном согласно стоимости страхового года. Кроме того, за предпринимателями, работающими на упрощенной системе налогообложения и осуществляющими определенную деятельность или заключающие трудовые договора с наемными сотрудниками, сохраняется обязательство нести ответственность за выполнение должных функций налоговых агентов.

Применение налогового режима УСН не исключает возможность осуществления предпринимательской деятельности на прочих возможных системах налогообложения. Предприниматели имеют право добровольно решать какой вид налогообложения выбрать для ип, а также при необходимости переходить на иные системы и возвращаться к прежней.

Подробнее о том, какая налоговая система оптимальней в конкретных случаях, смотрите на видео ниже:

Вернуться к оглавлению

Единый налог на вмененный доход и Единый сельскохозяйственный налог.

Индивидуальные предприниматели, ведущие определенные виды деятельности, перечень которых установлен законодательными актами, обязуются работать с применением этой системы налогообложения. Также ведение бизнеса на ЕНВД обязательно в случае соответствия установленным нормативными актами требованиям. К видам, закрепленных регламентом, относятся деятельности по оказанию определенных услуг, как бытовые, по ремонту и обслуживанию автомобилей, по общественному питанию без наличия зала, а также деятельность, заключающаяся в распределении в различных помещениях наружной рекламы.

Функция принятия решения о переходе и применении ЕНВД лежит на представительных органах муниципальных образований. Соответствующие условия для возможного перехода регламентированы Налоговым Кодексом.

Ведение деятельности ИП на режиме ЕНВД освобождает предпринимателя от выплаты некоторых налогов, как НДС, НДФЛ, на имущество и ЕСН. Но, взамен этим, индивидуальный предприниматель обязуется к выплате единого налога и прочих установленных НК видов налогов. В данном налоговом режиме объектом становится вмененный доход, рассчитывающийся согласно установленным нормативными актами требованиям.

Для предпринимателей, занимающихся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, предусмотрена отдельная система налогообложения — ЕСНХ. Индивидуальный предприниматель может добровольно осуществить выбор данного налогового режима для ведения своей деятельности. Что касается уплаты прочих налогов, то предприниматели, применяющие ЕСНХ, получают право неуплаты всех тех налогов, от которых освобождаются предприниматели, выбравшие систему ЕНВД.

Вернуться к оглавлению

Общий налоговый режим

Если в процессе разрешения вопроса о том, какое налогообложение выбрать для ип, предприниматель остановил свой выбор на общем налоговом режиме, то в его обязанностях уплатить все установленные НК налоговые выплаты и взносы при отсутствии освобождения от выплаты определенных уполномоченными органами видов налогов. К основным выплатам, предусмотренным общим режимом налогообложения относятся: НДФЛ, НДС и ЕСН. Остальные виды взносов, как акцизный, на имущество, транспорт, землю, водный и различные пошлины, предусмотрены для каждого предпринимателя индивидуально в соответствии с осуществляемым видом деятельности. У каждого индивидуального предпринимателя, ведущим учет на общей системе налогообложения, формируется собственная налогооблагаемая база

Как правило, наиболее подходящей категорией для ведения деятельности с применением общего режима являются предприниматели, имеющие необходимость выделения в документации для клиентов рассчитанного размера НДС. При осуществлении учета движения денежных средств для ИП, работающих в общем режиме, обязательно использование кассового метода. Предприниматели, выбравшие общий налоговый режим получают возможность не уплачивать налог на прибыль, который заменяется подоходным налогом.

Вернуться к оглавлению

На какой системе налогообложения остановить выбор?

Ввиду возможности, предоставленной индивидуальным предпринимателям, осуществлять различные виды деятельности, возникает право выбора любой системы налогообложения, кроме ЕНВД. Для конкретной сферы деятельности преимуществен свой налоговый режим. Чтобы не возникло проблем с вопросом о том, как узнать систему налогообложения ип, важно знать все плюсы и минусы каждой системы для всех осуществляемых видов деятельности, что необходимо еще и для получения максимальных выгод для ИП. Какие преимущества может получить предприниматель при правильном выборе системы налогообложения? В первую очередь, это сведение к минимуму размера налога, подлежащего к оплате и сокращение времени на работу по составлению отчетов.

Поэтому, прежде чем начать регистрацию ИП и получить соответствующие документы на осуществление деятельности, важно максимально предусмотреть все нюансы, которые могут возникнуть в процессе будущего бизнеса. Благодаря существованию нескольких видов систем налогообложения, можно с помощью проведения расчетов выбрать самый выгодный и целесообразный налоговый режим. Определение системы налогообложения ИП зависит от ряда факторов, как сфера деятельности, от которой зависят объемы прибыли и ее стабильность. Для нестабильно действующего ИП идеальным вариантом станет единовременный налог. Что касается регулярно функционирующего ИП, то режим выбор должен остановиться на режиме УСН. Значимость выбора налогового режима обуславливается необходимостью составления индивидуального календаря отчетности.

При возникновении сложностей в решении столь важного вопроса, у предпринимателя всегда есть вариант обратиться за услугами к специализированным фирмам, которые смогут помочь не только в вопросе выбора наиболее оптимальной системы налогообложения, но и в оформлении требуемых к уплате выплат.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Похожие статьи

moeip.ru

Выбор системы налогообложения | Налоговая помощь ИП

Приняв решение заниматься бизнесом, каждый будущий предприниматель  задает себе вопрос, как проще и выгоднее юридически оформить бизнес —  зарегистрироваться в качестве ИП или открыть компанию в форме ООО (Общества с ограниченной ответственностью).

Если Вы еще не определились с ответом на этот вопрос, то советуем ознакомиться со статьей Что выбрать ИП или ООО?

Тем, кто все-таки сделал выбор в пользу  статуса «индивидуальный предприниматель», предстоит очередная дилемма, так как в 2017 году ИП может выбрать наиболее подходящий ему вариант из следующих систем налогообложения:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц (также называют ОСНО – обычная система налогообложения)
  • УСН – упрощенная система налогообложения с обложением доходов по ставке 6%
  • УСН – упрощенная система налогообложения с обложением разницы (доходы минус расходы), умноженной на 15% (в некоторых регионах эта ставка ниже)
  • ПСН – патентная система налогообложения
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
  • С 1 июля 2015 года в Москве также введен торговый сбор.

Как выбрать систему налогообложения?

  1. Так как налог будет зависеть от выбранного Вами вида деятельности (вид деятельности будет указан в Ваших документах, подтверждающих регистрацию), советуем  внимательно отнестись к вопросу выбора кодов ОКВЭД.
  2. Проверить, какой налог Вы можете уплачивать исходя из Вашего вида деятельности, количества работников, суммы дохода за год. Чтобы сравнить налоги мы подготовили удобную таблицу.
  3.  Необходимо рассчитать сумму налога, которую нужно платить. Для этого Вы можете воспользоваться нашей программой по расчету налогов или сделать это самостоятельно, прочитав о расчете налогов в статьях:

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

УСН – упрощенная система налогообложения

ПСН – патентная система налогообложения

НДФЛ – налог на доходы физических лиц

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

4. Необходимо оценить трудозатраты на подготовку отчетности и уплату налогов

Для ИП без работников

Налог Наша оценка  трудозатрат на ведение учета и сдачу отчетности Перечень документов, которые нужно оформлять
ЕНВД Минимальные
  • Декларация 4 раз в год.
  • Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год). Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо выписать квитанцию, товарный чек (по требованию покупателя) или оформить БСО (бланк строгой отчетности)
ПСН (патент) Минимальные
  • Платеж за патент 1-2 раза в год (в зависимости от периода патента, на каждый платеж оформляется одно платежное поручение).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо выписать квитанцию, товарный чек (по требованию покупателя) или оформить БСО (бланк строгой отчетности).
  • Ведется книга учета доходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы
УСН доходы Низкие
  • Декларация 1 раз в год.
  • Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Ведется книга учета доходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы.
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо испльзовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста
УСН доходы минус расходы Высокие
  • Декларация 1 раз в год.
  • Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Ведется книга учета доходов и расходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы и расходы.
  • Не все расходы уменьшают доходы.
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста
НДФЛ Высокие
  • Декларация 1 раз в год.
  • Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Ведется книга учета доходов и расходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы и расходы.
  • Не все расходы уменьшают доходы.
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста.
НДФЛ без документального учета расходов Средние
  • Декларация 1 раз в год.
  • Уплата налога — 4 раза в год (4 платежных поручения в год).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Ведется книга учета доходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы.
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста.
ЕСХН Высокие
  • Декларация 1 раз в год.
  • Уплата налога 2 раза в год (2 платежных поручения в год).
  • Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами).
  • Ведется книга учета доходов и расходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы и расходы.
  • Не все расходы уменьшают доходы.
  • Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста.

Для ИП с работниками

Дополнительно необходимо независимо от системы налогообложения:

03ip.ru

Как выбрать систему налогообложения (для ИП)

До начала предпринимательской деятельности ИП нужно выбрать систему налогообложения. Существуют следующие системы налогообложения: 
  • ОСНО - общая система налогообложения. Обычно используется на предприятиях.
  • УСН - упрощенная система налогообложения, является добровольным режимом налогообложения. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку, а для использования этой системы достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию.

    При выборе УСН удостоверьтесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346.12 п.2 п.п. 1. второй части НК РФ.

    Для отдельных видов деятельности, установленных в регионе, возможно применить спецрежим - УСН на основе патента (ст. 346.25.1 НК РФ). В этом случае, регион устанавливает фиксированную стоимость патента, а предприниматель должен ее частями выплачивать в течение срока действия патента. Патент выдается максимум на год. Если патент выдается по деятельности, которая облагается ЕНВД, то предприниматель может не применять ЕНВД, а уплачивать стоимость патента. Патентщики ведут свою книгу учета доходов и расходов, но декларацию не сдают. Предприниматель может нанимать работников, в том числе по гражданско-правовым договорам, но среднесписочной численностью не более 5 в год.

    Сложность применения патента заключается в том, что он действует только в той местности, в которой выдан. Если придется заниматься предпринимательской деятельностью в другой области, необходимо вставать там на учет и получать патент (он может быть не предусмотрен).

  • ЕНВД - единый налог на вмененный доход. Обязанность платить этот налог возникает, если выбранный вид деятельности попадает под ЕНВД. В этом случае нужно встать на учет в той ИФНС, на чьей территории будет осуществляться деятельность.

    Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется ОСНО или УСН, т. е. требуется сдавать налоговую отчетность и платить в бюджет по одной из этих систем.

  • ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог. Этот налог рассматривать не будем.

 

Начинающие ИП, как правило, редко применяют традиционную систему налогообложения (общую систему налогообложения или ОСНО). Поэтому, если неважно быть плательщиком НДС (т. е. Вы не занимаетесь оптовой торговлей, или ваши клиенты не требует с вас счетов-фактур, чтобы возместить НДС из бюджета), рекомендуется выбрать УСН.

Выбор объекта налогообложения при УСН

Выбрав систему УСН необходимо определиться с величиной налоговой ставки. Для этого нужно выбрать один из двух объектов налогообложения: 
  • доходы - на текущий момент установлена налоговая ставка 6%.
  • доходы, уменьшенные на величину расходов - налоговая ставка составляет от 5% до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности.

 

Принимая решение, нужно примерно определить планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т. д.).

Применять объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов выгоднее при следующих условиях: 

  • большой объем расходов;
  • расходы можно легко подтвердить перед налоговой;
  • планируется, что доходы будут регулярными;
  • если для выбранного вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в ряде регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70-80% от общего дохода ИП).

 

Применять объект налогообложения доходы выгоднее при следующих условиях: 

  • небольшой объем расходов;
  • ИП осуществляет деятельность без наемных работников;
  • оплату происходит через электронные платежные системы.

 

Также см.

Как зарегистрировать ИП

Как выбрать вид деятельности

ip-info.ru